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跨月作废的发票怎么处理
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发票跨月是无法作废的，只能申请红冲。红冲的操作是：在开票系统填写红字信息表，提交税局审批，通过之后录入通知单号码开具负数发票。...
2025-05-30 【理财】
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法人代发工资合不合法
理财
法人代表代替公司发放工资是不符合规定的。职工的工资应当由单位账户直接转账到员工个人账户才是的，而没有必要通过法人代表个人账户发放的。...
2025-05-30 【理财】
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递延所得税包括哪些
理财
递延所得税是当企业应纳税所得额与会计上的利润总额出现时间性差异时，为调整核算差异，可以账面利润总额计提所得税，作为利润总额列支，并按税法规定计算所得税作为应交所得税记帐，两者之间的差异即为递延所得税。递延所得税
2025-05-30 【理财】
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收到保险公司车辆保险赔款怎么做会计分录
理财
1、保险公司赔付前，单位支付修理车辆的费用时，借：其他应收款—保险公司，贷：现金等。2、收到保险赔偿金，修车费用和赔偿金相等时借：银行存款，贷：其他应收款—保险公司。...
2025-05-30 【理财】
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财务费用的利息收入怎么记账
理财
企业存在银行的款项，在月度或者季度收到的银行利息，计入到财务费用—利息收入科目，其分录为，借：银行存款，贷：财务费用—利息。...
2025-05-30 【理财】
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现金流量表补充资料中的财务费用怎么填
理财
现金流量表补充资料中的经营活动产生的现金流量净额里面财务费用的计算公式为：财务费用=利息支出-应收票据的贴现利息。现金流量表中的金额是按实际收到或者支付的现金及现金等价物进行填列，而不是按权责发生制的利息来
2025-05-30 【理财】
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小规模超过30万怎么交附加税
理财
由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和
2025-05-30 【理财】
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一般纳税人月末结转所得税费用会计分录
理财
一般纳税人季末根据当季的利润计提企业所得税，做如下分录，借：所得税费用，贷：应交税费—应交企业所得税，月末结转所得税费用时，做如下分录，借：本年利润，贷：所得税费用。...
2025-05-30 【理财】
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小规模超过30万附加税减半征收吗
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由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和
2025-05-30 【理财】
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存出保证金是其他货币资金吗
理财
其他货币资金是指企业除库存现金、银行存款以外的各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、外埠存款、存出投资款等。存出保证金不是其他货币资金核算范围，存出保证金通过其他
2025-05-30 【理财】
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年末增值税留抵税额账务处理怎么做
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年末增值税留抵税额账务处理是，借：应交税费-应交增值税（销项税额），应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费-应交增值税（进项税额）。...
2025-05-30 【理财】
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发行股票的咨询费计入什么科目
理财
发行股票的咨询费在有溢价的情况下是冲减资本公积的。借：银行存款（实际收款金额），贷：股本（面值*股份数），资本公积—股本溢价（发行价*股份数—面值*股份数—发行费用）。...
2025-05-30 【理财】
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加计抵减税额怎么做分录
理财
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额的时候，借：固定资产、原材料、费用等科目，应交税费—应交增值税（进项税额），应交税费—应交增值税—（待抵减进项加计额），贷：银行存款等科目。...
2025-05-30 【理财】
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以前年度损益账目怎么调整
理财
比如汇算清缴补交的所得税，借：以前年度损益调整 ，贷：应交税费—企业所得税。借：应交税费—企业所得税 ， 贷：银行存款。借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整。...
2025-05-30 【理财】
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已抵扣的固定资产再销售需要纳税吗
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已经抵扣过进项税额的固定资产再次销售时需要交纳对应的税金，根据财税〔2008〕170号文件规定，销售自己使用过的在本地区扩大增值税抵扣范围试点以后购进或者自制的固定资产，按照适用税率征收增值税。销售抵扣过增值税的
2025-05-30 【理财】
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技术服务费属于劳务费吗
理财
技术服务是指拥有技术的一方为另一方解决某一特定技术问题所提供的各种服务。如进行非常规性的计算、设计、测量、分析、安装、调试，以及提供技术信息、改进工艺流程、进行技术诊断、检验检测等服务。劳务费，即个人所得
2025-05-30 【理财】
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公司还房贷怎么做会计分录
理财
公司还房贷一般有2种，1、公司贷款买房，借：固定资产—XX房产，贷：长期应付款—分期付款，每期还款时做如下分录，借：长期应付款--分期购车，贷：银行存款。2、公司帮其他人支付房贷，做如下分...
2025-05-30 【理财】
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购入土地使用权的契税计入什么科目
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企业取得土地使用权，应将取得时发生的支出资本化，作为土地使用权的成本，记入""无形资产""科目核算。取得时发生的支出包括土地使用者向国家交付土地使用权出让费和其他支出。...
2025-05-30 【理财】
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支付银行手续费发票可以抵扣吗
理财
一般纳税人企业支付给银行的手续费，如果取得增值税专用发票，是可以抵扣进项税额的，如果是小规模企业或者只能取得普通发票，则只能作为费用抵减所得税。...
2025-05-30 【理财】
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建材公司一般都有哪些成本
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建筑材料本身分为很多种类，如果是商贸类的建材公司，其成本主要是所销售的建筑材料购进时的成本，如果是生产型的企业，则根据其实际生产的产品来确定，成本一般包括直接材料、直接人工、制造费用等项目。...
2025-05-30 【理财】
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怎么开具嵌入式软件发票
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纳税人销售嵌入式软件应根据《财政部 国家税务总局关于嵌入式软件增值税政策的通知》（财税〔2008〕92号）等有关规定，划分软件和硬件部分的销售额，并应尽量在发票的票面有关栏目（包括备注栏）单独注明软件部分的名称和销售...
2025-05-30 【理财】
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月末应交税费结转会计分录是什么
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月份终了，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），贷：应交税费—未交增值税。对于其他的税费，比如应交税费—应交企业所得税/城...
2025-05-30 【理财】
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纳税调整增加额是怎么算出来的
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纳税调整增加额是将具体需要调整的项目合计数加起来得到的。比如企业支付的福利费，超过工资总额14%的部分不允许在所得税税前扣除，企业会计记录的福利费金额超过的部分就应该调增，捐赠支出、业务招待费、广告费等都有类
2025-05-30 【理财】
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所得税汇算清缴后怎么调账
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借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：借：应交税费—应交所得税，贷：银行存款。调整未分配利润，分录如下，借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益...
2025-05-30 【理财】
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应付款期初余额为负怎么处理
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企业如果是新启用账套的情况下，应付账款期初月为负数，可以直接在期初数中录入负数，也可以在应收账款下面设置对应的二级科目，然后录入到应收账款科目下面，金额写正数，如果不是新启用账套，可以将该应付账款负数用分录调整到应
2025-05-30 【理财】
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