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股东间股权转让要交税吗
春风拂面 2024-08-13 17:15:05 热点资讯 已有327人查阅
导读股东间股权转让是否需要交税，这取决于股东类型和转让情况。自然人股东在溢价转让时需缴纳个人所得税，而公司股东涉及的税费较多，如企业所得税、印花税等。...
股东间股权转让要交税吗
股东间股权转让是否需要交税，取决于具体的股东类型和转让情况。
1.当股东为自然人时，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
这意味着，只有在溢价转让的情况下，个人股东才需要缴纳个人所得税。如果股权转让是平价转让或折价转让，则不需要缴纳个人所得税。
2.当股东为公司时，涉及的税费较多。
（1）具体来说，公司将股权转让给其他公司，将涉及到企业所得税、契税、印花税等相关问题。
（2）企业所得税的计算和缴纳按照相关税务法规执行。
（3）契税方面，单位、个人承受企业股权时，企业的土地、房屋权属不发生转移，因此不征契税。
（4）印花税则根据股权转让的具体情况，按照规定的税率计征。
综上所述，股东间股权转让是否需要交税，需要根据实际情况进行判断。在需要缴税的情况下，应当按照相关税务法规的规定执行。
自然人股东税务处理
对于自然人股东来说，税务处理主要涉及个人所得税的缴纳。
1.根据《个人所得税法》及其实施条例的规定，个人股权转让以转让股权的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。
2.个人股东在股权溢价转让的情况下，需要缴纳个人所得税。个人所得税的计算公式为：(股权转让收入-投资成本-转让费用)×20%=应缴纳个人所得税额。
3.需要注意的是，法律还规定了不需要交税的特殊情况。
例如，1994年、1996年及1998年，财政部、国家税务总局联合颁发的相关通知规定，个人转让上市公司股票取得的所得暂免征收个人所得税。
因此，自然人股东在进行股权转让时，应当根据具体情况判断是否需要缴纳个人所得税，并按照相关税务法规的规定执行。
公司股东应缴税费
当股东为公司时，股权转让涉及的税费较多。具体来说，公司将股权转让给其他公司，将涉及到企业所得税、契税、印花税等相关问题。
1.企业所得税。
根据《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》等规定，股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积金应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。
2.契税。在股权转让中，由于单位的土地、房屋权属不发生转移，因此不需要缴纳契税。
3.印花税。股权转让存在两种情况：
（1）在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对转让行为应按证券（股票）交易印花税3‰的税率征收证券（股票）交易印花税；
（2）不在上海、深圳证券交易所交易或托管的企业发生的股权转让，对此转让应按《国家税务总关于印花税若干具体问题的解释和规定的通知》文件第十条规定执行，由立据双方依据协议价格的万分之五的税率计征印花税。
综上所述，公司股东在进行股权转让时，需要涉及的税费较多。
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