企业所得税会计分录的制作方法

企业所得税的季度申报过程中，企业需要先进行所得税费用的计提，然后再进行支付。具体来说，计提所得税费用的会计分录是：借记“所得税费用”，贷记“应交税费—应交所得税”。如果企业存在递延所得税资产或负债，还需要进行相应的会计处理。
当企业实际支付所得税时，需要进行以下会计分录：借记“应交税费—应交所得税”，贷记“银行存款（或现金）”。这一步骤是为了确保企业按照税法规定及时足额缴纳所得税。
在计算利润总额时，企业需要首先确定税前利润。税前利润通常包括营业收入减去营业成本、费用、税金及附加等。根据税法规定，企业需要调整税前利润，包括增加非税费用和减少非税收入，以确定应纳税所得额。
根据应纳税所得额和适用的税率，企业可以计算出应交的所得税额。具体的会计分录需要根据企业的实际情况和适用的会计准则进行调整。例如，如果企业存在暂时性差异，可能需要计算递延所得税资产或负债，并进行相应的会计处理。
总之，企业所得税季度申报过程中，企业需要先计提所得税费用，然后支付所得税。在计算利润总额和确定应纳税所得额时，企业需要遵循税法规定并根据实际情况进行相应的会计处理。

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