企业所得税预提分录处理

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企业所得税的计提分录如下： 1. 借：所得税费用， 2. 贷：应交税费—应交企业所得税。
当企业实际缴纳所得税时，需要进行以下分录： 1. 借：应交税费—应交企业所得税， 2. 贷：银行存款。
对于小微企业，可以享受5%的税率优惠。如果不符合小微企业的条件，则适用一般企业的25%税率。需要注意的是，企业所得税小微企业优惠仅适用于小型微利企业。这些企业从事国家非限制和禁止行业，并同时满足以下三个条件：年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元。
计算从业人数时，应按照企业全年的季度平均值来确定。具体计算公式为：季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2，全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4。对于在年度中间开业或终止经营活动的企业，应以实际经营期作为一个纳税年度来确定相关指标。
根据上述公式，企业可以计算出全年季度平均值，并据此判断从业人数是否符合条件。

本文标签： 理财

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