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小规模纳税人如何填写新政策下的申报表？

潇洒走一回 2024-09-22 23:41:36 理财已有人查阅

导读根据河北税局的软件客服答复，对于符合自2022年4月1日至2022年12月31日的小规模纳税人，其适用3%征收率的应税销售收入免征增值税。以下是具体的开票申报步骤：1. 如果销售额小于起征点，需要将全部销售额填写在主...

根据河北税局的软件客服答复，对于符合自2022年4月1日至2022年12月31日的小规模纳税人，其适用3%征收率的应税销售收入免征增值税。以下是具体的开票申报步骤：
1. 如果销售额小于起征点，需要将全部销售额填写在主表的第10或第11栏，对应的税额填写到第19和第20栏（以及第21栏）。减免明细表无需填写，直接保存即可。
2. 如果销售额大于起征点，需要将含税销售额填写在第12栏“其他免税销售额”本期数对应的列次。如果是服务类，需要在第19行填写免税额。在减免税明细表中填写免税项目，选择代码（如果是享受疫情免税，涉及为0001120602-0001120606），在对应行次填写免税销售额。第5列的免税额按照“第3列销售额*征收率”（3%或5%）填写。
3. 最后检查报表无误后就可以进行申报了。
如果开具的是正常征收率的发票，申报步骤如下：
1. 如果月收入低于15万元或季度低于15万元，需要将普票部分的销售额填写在主表的第10或第11栏，对应的税额填写到第19和第20栏（以及第21栏）。
2. 如果销售额大于15万元，需要填写主表的第一行、第三行、第四行或第六行。