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出售固定资产时，如何正确填报税款？

潇洒走一回 2024-09-24 01:41:41 理财已有人查阅

导读出售固定资产报表的填写步骤如下：1. 填写附表1：按照开票或未开票，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中销售额等于含税销售额（即固定资产处理价格）除以(1 3%)。2. 填写申报表主表：将3%的税款填写...

出售固定资产报表的填写步骤如下：
1. 填写附表1：按照开票或未开票，将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次。其中销售额等于含税销售额（即固定资产处理价格）除以(1 3%)。
2. 填写申报表主表：将3%的税款填写至第21行的“简易计税办法计算的应纳税额”。申报表一般会自动引用附表1的数据。
3. 填写申报表主表：同时将1%的减免税额（即含税销售额÷(1 3%）×1%），填写至23行的“应纳税额减征额”。
补充说明：
出售固定资产的账务处理如下：
1. 转入固定资产清理：借固定资产清理、累计折旧；贷固定资产。
2. 出售固定资产价款：借银行存款；贷固定资产清理、应交税费—应交增值税（销项税额）。
3. 固定资产清理转入资产处置损益：如果“固定资产清理”账户是借方余额，则为清理的净损失，贷方为净收益。借资产处置损益；贷固定资产清理。