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如何记录普票收入的税额会计分录？

潇洒走一回 2024-10-15 04:41:54 理财已有人查阅

导读小规模企业：2022年1-3月，季度收入不超过45万元，月度收入不超过15万元，且开具的是普通发票。在这种情况下，会计分录如下：借：应收账款等贷：主营业收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：...

小规模企业： 2022年1-3月，季度收入不超过45万元，月度收入不超过15万元，且开具的是普通发票。在这种情况下，会计分录如下：借：应收账款等贷：主营业收入应交税费-应交增值税借：应交税费-应交增值税贷：营业外收入而2022年4-12月，小规模纳税人可以开具免税收入发票，直接确认全部收入，无需单独计算增值税。
根据财政部和税务总局的公告，自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目暂停预缴增值税。此外，《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策执行期限延长至2022年3月31日。
一般纳税人非免税业务的情况如下：借：应收账款等贷：主营业收入应交税费-应交增值税-销项税