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如何记录收入和增值税的会计分录？

潇洒走一回 2024-10-15 05:42:00 理财已有人查阅

导读基础分录包括借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税或是小规模：应交税费-应交增值税。此外，对于小规模纳税人，如果是2022年1-3月，季度不超过45万，月度不超过15万收入，且开具普通发票，则...

基础分录包括借：应收账款等，贷：主营业务收入，应交税费-应交增值税-销项税或是小规模：应交税费-应交增值税。此外，对于小规模纳税人，如果是2022年1-3月，季度不超过45万，月度不超过15万收入，且开具普通发票，则借：应收账款等，贷：主营业收入，应交税费-应交增值税。再借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入。而如果是2022年4-12月，可以开具免税收入发票，直接全部确认收入，不单独计算增值税。
根据财政部和税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告（财政部税务总局公告2022年第15号），自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。同时，《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部税务总局公告2021年第7号）第一条规定的税收优惠政策，执行期限延长至2022年3月31日。