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如何进行所得税汇算清缴的会计分录操作？

潇洒走一回 2024-10-30 13:43:59 理财已有人查阅

导读在跨年汇算清缴时，企业需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果为正数，表示企业需要补缴税款。此时，分录如下：借：以前年度损益调整贷：应交税费—应交所得税接下来，企业需要缴纳此汇算清缴税款。分录如下：借：应交税...

在跨年汇算清缴时，企业需要计算全年应交所得税额减去已预缴税额。如果结果为正数，表示企业需要补缴税款。此时，分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交所得税
接下来，企业需要缴纳此汇算清缴税款。分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款
最后，企业需要调整未分配利润。分录如下：
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整
如果结果是负数，代表企业多缴税额。分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：以前年度损益调整
接着，企业需要调整未分配利润。分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润