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什么是确定现金流量的原则？

潇洒走一回 2024-10-31 10:42:52 理财已有人查阅

导读1. 目标标准原则是评估项目现金流入和流出的基础。对于企业来说，任何有利于实现其目标的项目都被视为现金流入，反之则为现金流出。例如，当考虑全部投资的盈利能力时，贷款的还本付息并不构成项目的现金流出，因为贷款是“全部投...

1. 目标标准原则是评估项目现金流入和流出的基础。对于企业来说，任何有利于实现其目标的项目都被视为现金流入，反之则为现金流出。例如，当考虑全部投资的盈利能力时，贷款的还本付息并不构成项目的现金流出，因为贷款是“全部投资”的一部分。然而，如果从自有资金的角度来看，贷款的还本付息则构成了项目现金流出的一部分，因为这显然不利于实现其盈利目标。
2. 在确定项目现金流量时，应遵循收付实现制原则，即按现金收支实际发生的时间记录现金流量。这就是为什么在现金流量表中没有折旧和摊销项目的原因。这是因为固定资产和无形资产的投资在项目建设前期已经发生，并已记入了相关的现金流出（“建设投资”项目）中，而折旧和摊销只体现在会计账簿上，并非实际的现金流出。
3. 只有增量现金流量才是与项目相关的现金流量。增量现金流量是指接受或拒绝某个投资方案后，企业总现金流量因此发生的变化。
补充：
在现金流量表中，现金流量分为三大类：经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。经营活动是指直接进行产品生产、商品销售或劳务提供的活动，它们是企业取得净收益的主要交易和事项。投资活动是指长期资产的购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动。筹资活动是指导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动。