您现在的位置是：首页 理财理财

如何记录递延所得税资产的分录？

潇洒走一回 2024-10-31 21:42:09 理财已有人查阅

导读在期末，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，我们需要进行以下会计处理：借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税相反，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，我们则需要进行以下会计处理：借：所得税费用...

在期末，如果资产的账面价值小于资产的计税基础，我们需要进行以下会计处理：
借：所得税费用递延所得税资产贷：应交税费-应交所得税
相反，如果资产的账面价值大于资产的计税基础，我们则需要进行以下会计处理：
借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税递延所得税负债
需要注意的是，负债和资产的处理方式是相反的。
接下来，我们来了解一下递延所得税负债和递延所得税资产的具体含义和核算方法。
1. 递延所得税负债是用来核算企业确认的应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。在资产负债表日，企业需要确认递延所得税负债，并进行相应的会计处理。具体来说，借方科目为“所得税费用-递延所得税费用”，贷方科目为本科目。如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额大于其账面余额，应按其差额进行确认，借方科目为“所得税费用-递延所得税费用”，贷方科目为本科目；反之，如果资产负债表日递延所得税负债的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。本科目期末贷方余额，反映企业已确认的递延所得税负债。
2. 递延所得税资产是用来核算企业确认的可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。在资产负债表日，企业需要按照确认的递延所得税资产进行会计处理。具体来说，借方科目为本科目，贷方科目为“所得税费用-递延所得税费用”科目。如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额大于其账面余额，应按其差额进行确认，借方科目为本科目，贷方科目为“所得税费用-递延所得税费用”等科目；反之，如果资产负债表日递延所得税资产的应有余额小于其账面余额，则做相反的会计分录。该科目期末为借方余额，反映企业确认的递延所得税资产。