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如何编写简易分包抵减增值税的会计分录？

潇洒走一回 2024-11-01 17:41:33 理财已有人查阅

导读一般纳税人建筑企业在简易计税下支付分包款的账务处理，可以参考以下步骤：1. 当取得分包方的进度审批表及发票时，会计分录如下：借：工程施工—合同成本-分包成本/合同履约成本（新收入准则），贷：银行存款/应付账款。...

一般纳税人建筑企业在简易计税下支付分包款的账务处理，可以参考以下步骤：
1. 当取得分包方的进度审批表及发票时，会计分录如下：借：工程施工—合同成本-分包成本/合同履约成本（新收入准则），贷：银行存款/应付账款。需要注意的是，简易计税业务对应的进项税额不可以抵扣。
2. 根据分包款差额扣除计算可扣除的税额，会计分录如下：借：应交税费-简易计税，贷：工程施工-合同成本-分包成本/合同履约成本（新收入准则）。
对于一般纳税人提供建筑服务选择简易计税的情况，取得分包款差额扣除增值税申报填写可以参考以下内容：
1. 按3%征收率征收增值税的销售额，需要填写在附表一12行“二、简易计税方法计税”中“3%征收率的服务、不动产和无形资产”相应栏次。
2. 收到分包方开具的分包款发票，属于差额扣除部分，将差额扣除额填写到附表一12列。
3. 在附表三的第3列“本期发生额”和第5列“本期实际扣除金额”手工填写上差额扣除金额。