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如何写补缴所得税的账务处理？

潇洒走一回 2024-11-02 02:42:02 理财已有人查阅

导读汇算清缴补交或是检查等补交以前年度企业所得税，执行小企业会计准则的企业，需要做以下分录：借：所得税费用（补税金额）；贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）。实际缴税时，借：应交税费-应交企业所得税（补税金额）；贷：...

汇算清缴补交或是检查等补交以前年度企业所得税，执行小企业会计准则的企业，需要做以下分录：借：所得税费用（补税金额）；贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）。实际缴税时，借：应交税费-应交企业所得税（补税金额）；贷：银行存款（补税金额）。实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配-未分配利润”科目。
要是企业会计准则，补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：借：以前年度损益调整；贷：应交税费-应交企业所得税。缴纳企业所得税时：借：应交税费-应交企业所得税；贷：银行存款。结转以前年度损益调整：借：利润分配-未分配利润；贷：以前年度损益调整。调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)，借：盈余公积-法定盈余公积；盈余公积-任意盈余公积；贷：利润分配-未分配利润。如果计入了“以前年度损益调整”科目，在报送年报财务报表时需要同时调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”和“未分配利润”的年初数。
当年的企业所得税处理方式如下：借：所得税费用（补税金额）；贷：应交税费-应交企业所得税（补税金额）。实际缴税时：借：应交税费-应交企业所得税（补税金额）；贷：银行存款（补税金额）。