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当月无销项税，税控盘发票会计分录怎么做？

潇洒走一回 2024-11-11 12:42:04 理财已有人查阅

导读纳税人购买金税盘服务的会计分录为：借：管理费用，贷：银行存款（或现金），月底的会计处理如下：由于金税盘服务是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额。因此，会计分...

纳税人购买金税盘服务的会计分录为：
借：管理费用，贷：银行存款（或现金），
月底的会计处理如下：
由于金税盘服务是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额。因此，会计分录为：
借：应增税金—未交增值税（一般纳税人），借：应交税费—应交增值税—减免税款（小规模纳税人），贷：管理费用。
需要注意的是，如果当月没有发生销项，那么第二个分录可以不做，等到有销项时再进行相应的会计处理。