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进项税加计扣除的会计分录怎么做？

潇洒走一回 2024-11-13 05:41:36 理财已有人查阅

导读进项税加计扣除会计分录的步骤如下：首先，计算当期可抵扣进项加计抵减额。这一步分为两个部分：1. 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时，会计分录如下：借：固定资产、原材料、费用等科目；借：应交税金—...

进项税加计扣除会计分录的步骤如下：
首先，计算当期可抵扣进项加计抵减额。这一步分为两个部分：
1. 发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额时，会计分录如下：借：固定资产、原材料、费用等科目；借：应交税金—应交增值税—进项税金；借：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额；贷：银行存款。
2. 当期发生不可抵减进项税额期末转出进项时，会计分录如下：借：成本、费用科目；贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出；贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。
其次，当期进项加计额抵减应纳税额时，会计分录如下：
借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额；贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额。
最后，优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的，会计分录如下：
贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额；借：主营业务成本。