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如何记录计提增值税的会计分录？

潇洒走一回 2024-11-27 14:43:10 理财已有人查阅

导读当一般纳税人在月底需要计算应缴纳的增值税时，需要进行结转操作。首先，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费-未交增值税”。在下个月进行缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。对...

当一般纳税人在月底需要计算应缴纳的增值税时，需要进行结转操作。首先，借记“应交税费-应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费-未交增值税”。
在下个月进行缴纳时，借记“应交税费-未交增值税”，贷记“银行存款”。
对于小规模纳税人来说，平时不需要单独结转。但如果季度收入少于45万元且开具的是普通发票，则需要借记“应交税费-应交增值税”，贷记“营业外收入”。
如果季度收入超过45万元或者开具的是专用发票，则需要借记“应交税费-应交增值税”，贷记“银行存款”。