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土地增值税补缴怎么进行会计处理？

潇洒走一回 2024-12-15 17:41:05 理财已有人查阅

导读土地增值税补缴的会计处理：一、开发公司等主营转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的纳税人的会计分录为：借：税金及附加贷：应交税金—应交土地增值税企业缴纳土地增值税的会计分录略，下同。二、兼营房地...

土地增值税补缴的会计处理：
一、开发公司等主营转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物的纳税人的会计分录为：借：税金及附加贷：应交税金—应交土地增值税企业缴纳土地增值税的会计分录略，下同。
二、兼营房地产业务的纳税人的会计分录为：借：其他业务支出，贷：应交税金—应交土地增值税，
三、其他非主营、兼营房地产业务的纳税人，会计处理分两种情况：如果房产未转让清理完毕，借：固定资产清理或在建工程，贷：应交税金—应交土地增值税，如果转入清理的建筑物及其附着物清理完毕，“固定资产清理”科目余额已转入“营业外收入”或“营业外支出”科目借：营业外支出或营业外收入，贷：应交税金—应交土地增值税，
四、转让国有土地使用权的纳税人的会计分录为：借：营业外支出或营业外收入，贷：应交税金—应交土地增值税，补缴以往年度的土地增值税，包括补缴按房地产转让收入预缴的土地增值税借：以前年度损益调整，贷：应交税金—应交土地增值税，补缴的土地增值税对往年所得税的影响借：应交税金—应交所得税，贷：以前年度损益调整，期末，将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配—未分配利润”科目借：利润分配—未分配利润，贷：以前年度损益调整，如果转入清理的建筑物及其附着物未清理完毕，“固定资产清理”科目仍有余额借：固定资产清理或在建工程，贷：应交税金—应交土地增值税，缴纳相应的滞纳金和罚款，借：营业外支出，贷：银行存款。