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如何进行持有至到期投资的账务处理？

潇洒走一回 2024-12-16 20:41:29 理财已有人查阅

导读持有至到期投资的初始计量和后续计量账务处理如下：1. 持有至到期投资的初始计量账务处理： - 借记“持有至到期投资—成本(面值)” - 借记“持有至到期投资—利息调整(可借可贷)” - 借记“应收利...

持有至到期投资的初始计量和后续计量账务处理如下：
1. 持有至到期投资的初始计量账务处理： - 借记“持有至到期投资—成本(面值)” - 借记“持有至到期投资—利息调整(可借可贷)” - 借记“应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)” - 贷记“银行存款等”
2. 持有至到期投资的后续计量账务处理： - 借记“应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)” - 借记“持有至到期投资—应计利息(到期一次还本付息债券按票面利率计算的利息)” - 贷记“投资收益(持有至到期投资摊余成本乘以实际利率计算确定的利息收入)” - 贷记“持有至到期投资—利息调整(可借可贷)”