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扣留的质保金可以扣除吗？

潇洒走一回 2024-12-17 23:42:04 理财已有人查阅

导读扣留的质保金不能在企业所得税税前扣除。当实现收入时，账务处理如下：借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）今后收到款项时，被扣留部分质保金的账务处理是：借：银行存款贷：应...

扣留的质保金不能在企业所得税税前扣除。当实现收入时，账务处理如下：
借：应收账款贷：主营业务收入应交税费—应交增值税（销项税额）
今后收到款项时，被扣留部分质保金的账务处理是：
借：银行存款贷：应收账款
因为只是扣留，今后还会收回，所以在企业所得税税前，扣留的质保金是不能扣除的。

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