您现在的位置是：首页 理财理财

公允价值变动的递延所得税什么时候能转回来？

潇洒走一回 2024-12-20 03:40:50 理财已有人查阅

导读递延所得税资产或负债的确认基础在于“暂时性差异”，这意味着资产和负债在账面价值与其税务基础上的差异，并非会计利润与应纳税所得额之间的差异。简而言之，递延所得税资产或负债可以解释为未来应纳税额将超过或低于基于未来会计利...

递延所得税资产或负债的确认基础在于“暂时性差异”，这意味着资产和负债在账面价值与其税务基础上的差异，并非会计利润与应纳税所得额之间的差异。简而言之，递延所得税资产或负债可以解释为未来应纳税额将超过或低于基于未来会计利润乘以税率得出的金额。如果超过，则意味着未来税前可扣除的资产金额小于（或者转入应纳税所得额的负债金额大于）资产或负债的账面价值；反之亦然。