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企业所得税补缴怎么调整账务？

潇洒走一回 2024-12-21 15:41:22 理财 已有人查阅

导读当涉及到汇算清缴时需补交的企业所得税，其账务处理流程如下：首先，记录一笔调整以前年度损益的分录，具体为：借方：以前年度损益调整—所得税费用。贷方：应交税费—企业所得税。接着，进行税款缴纳的账务处理：借方：...

当涉及到汇算清缴时需补交的企业所得税，其账务处理流程如下：

首先，记录一笔调整以前年度损益的分录，具体为：

借方：以前年度损益调整—所得税费用。

贷方：应交税费—企业所得税。

接着，进行税款缴纳的账务处理：

借方：应交税费—企业所得税。

贷方：银行存款。

最后，将调整后的所得税费用转入利润分配：

借方：利润分配—未分配利润。

贷方：以前年度损益调整—所得税费用。

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