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个税手续费返还要交增值税吗？怎么缴？
潇洒走一回 2025-01-01 11:41:33 理财 已有人查阅
导读对于一般纳税人企业而言，当收到个人所得税手续费返还时，其增值税应纳税额的计算方法是：将收到的手续费金额除以（1 6%），再乘以6%。在申报增值税时，这一部分应填入增值税附表一中的未开票收入栏目。相关的会计处理流程如...
对于一般纳税人企业而言，当收到个人所得税手续费返还时，其增值税应纳税额的计算方法是：将收到的手续费金额除以（1 6%），再乘以6%。在申报增值税时，这一部分应填入增值税附表一中的未开票收入栏目。相关的会计处理流程如下所示：
1. 企业在接收到员工个人所得税退还款时的操作为：
借方记入银行存款科目，贷方则对应其他应付款科目。
2. 当企业向员工支付这部分款项时：
借方记录其他应付款科目，贷方则是银行存款科目。
3. 针对企业收取的个人所得税手续费返还部分：
借方同样记入银行存款科目，贷方则分为两部分，一部分是其他收益—个税手续费返还，另一部分是应交税费—应交增值税(销项税额)。
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