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核定征收的账务处理怎么做？
潇洒走一回 2025-01-11 10:41:53 理财 已有人查阅
导读1、月末（季度末）计算企业所得税时，需要做以下会计分录：借：所得税费用贷：应交税费—应交所得税。2、同时进行以下账务处理：借：本年利润贷：所得税费用。3、实际缴纳所得税时的会计分录如下：借：应交税费—...
1、月末（季度末）计算企业所得税时，需要做以下会计分录：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交所得税。
2、同时进行以下账务处理：
借：本年利润
贷：所得税费用。
3、实际缴纳所得税时的会计分录如下：
借：应交税费—应交所得税
贷：银行存款。
如果企业采用应税所得率方式核定征收企业所得税，那么应纳所得税额的计算公式如下：
应纳所得税额=应纳税所得额×适用税率；
应纳税所得额=应税收入额×应税所得率；
或：应纳税所得额=成本（费用）支出额/（1-应税所得率）×应税所得率。
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