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航天信息年服务费能全抵吗？

潇洒走一回 2025-01-11 18:41:42 理财已有人查阅

导读确实如此，通常情况下，认证不抵扣是全额抵扣的做法。如果需要进行认证抵扣的话，那么票面上的进项税就不合适了。购买金税盘和维护费时，会计分录如下：借：管理费用，贷：银行存款/现金；在抵减增值税税额的时候，会计分...

确实如此，通常情况下，认证不抵扣是全额抵扣的做法。如果需要进行认证抵扣的话，那么票面上的进项税就不合适了。

购买金税盘和维护费时，会计分录如下：

借：管理费用，

贷：银行存款/现金；

在抵减增值税税额的时候，会计分录为：

借：应交税费应交增值税 (减免税款)，

借：管理费用负数或贷营业外收入。

在申报时，对于一般纳税人而言，需要填写以下内容：

1、《增值税纳税申报表附列资料（四）》：需要将当期发生的税控设备费及服务费抵减金额填写在第1栏第2列及第3列中，将本期需要使用抵税的金额填写在第4列中。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”；其它栏次填报与附表四相同。

3、《增值税纳税申报表(适用于一般纳税人)》主表：第23栏‘应纳税额减征额’将会根据附表四和《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏与第21栏之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写。

对于小规模纳税人而言，则需要填写以下内容：

1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次同上面一般纳税人政策，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。

2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。