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退去年附加税和城建税的会计分录怎么做?

潇洒走一回 2025-02-05 23:41:19 理财 已有人查阅

导读当收到款项时:借:银行存款,贷:应交税费-城建税。对于小企业会计准则而言,如果涉及的是以前年度的税金附加,可以选择不进行追溯调整,而是使用“利润分配-未分配利润”科目来替代“税金附加”。而根据企业会计准则的规...

当收到款项时:

借:银行存款,

贷:应交税费-城建税。

对于小企业会计准则而言,如果涉及的是以前年度的税金附加,可以选择不进行追溯调整,而是使用“利润分配-未分配利润”科目来替代“税金附加”。而根据企业会计准则的规定,则应采用“以前年度损益调整”科目来代替对所得税费用和税金附加的处理。

具体操作如下:

借:以前年度损益调整(或小企业准则下的“利润分配-未分配利润”及“税金附加”红字),

贷:应交税费-城建税红字。

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