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专用发票认证抵扣怎么做账?

潇洒走一回 2025-02-06 06:40:43 理财 已有人查阅

导读在企业的日常财务管理中,增值税专用发票的认证是一个至关重要的环节。通过认证后的进项税可以用于抵扣销项税,从而有效降低企业的税务负担。当进项税额超过当期的销项税额时,企业无需进行额外的账务处理。这是因为超出部分的进...


在企业的日常财务管理中,增值税专用发票的认证是一个至关重要的环节。通过认证后的进项税可以用于抵扣销项税,从而有效降低企业的税务负担。

当进项税额超过当期的销项税额时,企业无需进行额外的账务处理。这是因为超出部分的进项税额将自动结转到下一期,作为抵扣下一期间销项税的基础。

然而,若当期的进项税额小于销项税额,企业则需要执行特定的账务操作以反映这一差额。具体而言:

借记“应交税费—应交增值税(转出未交增值税)”,

贷记“应交税费—未交增值税”。

到了次月缴纳税款的时候,企业需进行如下会计分录:

借记“应交税费—未交增值税”,

贷记“银行存款”。

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