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留抵税额怎么结转出去？具体步骤是什么？

潇洒走一回 2025-02-06 07:40:41 理财已有604人查阅

导读1、年度结算完成后，需要检查增值税是否为应交状态或存在留底。2、若需缴纳增值税，则将待缴的增值税转入“应交税费—未交增值税”科目，随后调整销项税、进项税、转出未交增值税及进项税额转出等科目，确保最终所有科目均无余...

1、年度结算完成后，需要检查增值税是否为应交状态或存在留底。

2、若需缴纳增值税，则将待缴的增值税转入“应交税费—未交增值税”科目，随后调整销项税、进项税、转出未交增值税及进项税额转出等科目，确保最终所有科目均无余额，仅“应交税费—未交增值税”科目保留贷方余额，该余额将在次年缴纳时使用。

3、对于留底增值税的情况，需要结平销项税、转出未交增值税及进项税额转出等科目，此时仅“应交税费—未交增值税”科目保留借方余额，即表示留抵税额。进行结转处理时的会计分录如下：

借：应交税费—未交增值税

应交税费—应交增值税（销项税）

贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）

应交税费—应交增值税（进项税）

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