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小规模纳税人增值税附加税如何计提

潇洒走一回 2025-03-10 22:42:11 理财 已有人查阅

导读小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1 征收率)×征收率。1、小规模纳税人销售商品，计提增值税分录如下：借：银行存款，贷：主营业...

小规模纳税人应按照销售额和征收率计算应纳税额，且不得抵扣进项税额。应纳税额=不含税销售额×征收率=含税销售额÷(1 征收率)×征收率。

1、小规模纳税人销售商品，计提增值税分录如下：

借：银行存款，

贷：主营业务收入，

贷：应交税费—应交增值税。

2、计提附加税，其会计分录如下：

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城市维护建设税，

贷：应交税费—应交教育费附加，

贷：应交税费—应交地方教育附加。

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