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所得税计提的分录怎么写

潇洒走一回 2025-03-12 02:41:20 理财 已有人查阅

导读《根据中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以企业应该在每个季度季度末进行计提。...

《根据中华人民共和国企业所得税法》第五十四条 企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。所以企业应该在每个季度季度末进行计提。其分录为，

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳时，有减免部分税额的，做如下分录，

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款，

营业外收入—税收减免。

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