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差额纳税的那部分收入进项税怎么转出

潇洒走一回 2025-03-13 15:41:59 理财 已有人查阅

导读用工单位与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，当月支付劳务派遣公司费用100万元，其中支付被派遣人员工资、社保、福利费共计80万元，手续费20万元。劳务派遣公司的账务处理： 借：银行存款 100，贷：主营业务收入...


在差额计税的情况下应该做如下操作：

用工单位与劳务派遣公司签订劳务派遣合同，当月支付劳务派遣公司费用100万元，其中支付被派遣人员工资、社保、福利费共计80万元，手续费20万元。劳务派遣公司的账务处理：

借：银行存款 100，

贷：主营业务收入 95.24，

应交税费—简易计税 4.76，

借：应交税费-简易计税 3.81，

贷：主营业务成本 3.81。

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