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加计扣除10%的进项税怎么做会计分录

潇洒走一回 2025-03-17 04:41:24 理财已有人查阅

导读当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），贷：其他收益—其他。...

纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额；已计提加计抵减额的进项税额，按规定作进项税额转出的，应在进项税额转出当期，相应调减加计抵减额。计算公式如下：

当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%；

当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额。

借：应交税费—应交增值税（进项税额加计抵减额），

贷：其他收益—其他。

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