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年底应交增值税明细科目怎么结转
潇洒走一回 2025-03-22 06:41:15 理财 已有人查阅
导读增值税年末的会计处理和月末是一致的，小规模不需要单独做处理，一般纳税人企业则做如下处理，年度终了的当月，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。借：应交税费—应交增值税（转...
增值税年末的会计处理和月末是一致的，小规模不需要单独做处理，一般纳税人企业则做如下处理，
年度终了的当月，将当月应交未交增值税额从“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税。
如果有多交增值税的，将当月多交的金额自“应交税费—应交增值税”科目转入“未交增值税”科目。
借：应交税费—未交增值税，
贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）。
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