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年末增值税结转会计分录
潇洒走一回 2025-03-26 16:41:22 理财 已有人查阅
导读年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。...
年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。
例如：全年，进项30万，销项27万，交税交过1万，12月留抵4万，
借：应交税费-应交增值税（销项税）27万，
贷：应交税费-应交增值税（进项税）26万，
应交税费-应交增值税（转出未交增值税）1万；
这样保留进项税的留抵税额的金额或是单独设置个上年留抵，实务中都可以。
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