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增值税交纳和计提的差额如何处理
潇洒走一回 2025-03-28 15:41:16 理财 已有人查阅
导读小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，计提增值税，然后再转入...
小规模纳税人取得对应的收入时，应该按适用税率确认的收入和税费，小规模纳税人按月申报的，月度10万以内，按季度申报的，季度30万以内可以免交增值税及附加，企业如果享受免交增值税的，先正常确认收入，计提增值税，然后再转入到营业外收入科目，其分录为，
借：应收账款等，
贷：主营业务收入，
应交税费—应交增值税，
减免增值税时，分录为，
借：应交税费—应交增值税，
贷：营业外收入—税收减免。
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