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一般纳税人暂估结转成本的账务处理
潇洒走一回 2025-03-29 01:40:59 理财 已有人查阅
导读1、材料暂估入账分录如下：借：原材料，贷：应付账款—暂估应付款。2、结转成本分录如下：借：其他业务成本，贷：原材料。3、下月初冲暂估如下，分录如下：借：原材料（ 红字），贷：应付账款—...
一般纳税人暂估结转成本的账务处理：
1、材料暂估入账分录如下：
借：原材料，
贷：应付账款—暂估应付款。
2、结转成本分录如下：
借：其他业务成本，
贷：原材料。
3、下月初冲暂估如下，分录如下：
借：原材料（ 红字），
贷：应付账款—暂估应付款（红字）。
4、收到发票分录如下：
借：原材料，
借：应交税费—应交增值税(进项税)，
贷：应付账款。
5、调增结转成本分录如下：
借：其他业务成本（差额），
贷：原材料 （差额）。
6、调减结转成本分录如下：
借：其他业务成本（红字差额），
贷：原材料（红字差额）。
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