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小企业会计制度汇算清缴企业所得税分录怎么做
潇洒走一回 2025-04-10 06:40:40 理财 已有人查阅
导读企业通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：借：以前年度损益调整，贷：应交税费—应交所得税。...
企业通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
2、缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
3、调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
如果用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是负数，做上述相反分录即可。
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