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退回上年度企业所得税怎么做分录

潇洒走一回 2025-04-22 14:40:49 理财 已有人查阅

导读根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要退还多缴纳的企业所得税时，做如下分录，借：银行存款，贷：应交税费—应交企业所得税，同时还需要冲减多计提的分录，借：...


根据企业所得税法的相关规定，企业应该按季度核算缴纳企业所得税，如果企业汇算清缴后，需要退还多缴纳的企业所得税时，做如下分录，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交企业所得税，

同时还需要冲减多计提的分录

借：应交税费—应交企业所得税，

贷：以前年度损益调整。

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