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应交税费会计分录怎么写
潇洒走一回 2025-04-30 17:40:40 理财 已有人查阅
导读借：应收账款，贷主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，季度不到30万减免是：借：应交税费-应交增值税，贷：营业外收入或其他收益；一般纳税人当月进项 前期留抵-当月销项大于零时，可以不用单独做处理，小于零时候...
1、计提时候
（1）增值税分为小规模和一般纳税人：小规模直接按票面入账
借：应收账款，贷主营业务成本，应交税费-应交增值税即可，季度不到30万减免是：
借：应交税费-应交增值税，
贷：营业外收入或其他收益；一般纳税人当月进项 前期留抵-当月销项大于零时，可以不用单独做处理，小于零时候涉及缴纳增值税，
借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，
贷：应交税费-未交增值税；
（2）附加税看是否缴纳增值税，涉及缴纳增值税再计提，不涉及缴纳增值税不计提，
计提
分录：借税金附加，
贷：应交税费-城建税，教育费附加，地方教育费附加；
（3）印花税要看合同金额和印花暂行条例列举项目，涉
及的话计提：借税金附加，贷借应交税费-印花税；
（4）所得税，
盈利时候涉及计提：借所得税费用，贷借应交税费-所得税；
2缴纳时候：按计提到的分录借应交税费-相应明科目，
贷：银行存款。
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