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暂估主营业务成本冲账跨年的会计分录
潇洒走一回 2025-05-01 01:40:40 理财 已有人查阅
导读1、冲平暂估入账的凭证(红字)借：原材料，贷：应付账款；2、根据发票计入原材料，借：原材料，借：应交税费-增值税-进项税额，贷：银行存款或应付账款。...
跨年暂估成本肯定是涉及到以前年度损益调整的。其具体的做账如下：
1、冲平暂估入账的凭证(红字)
借：原材料，
贷：应付账款；
2、根据发票计入原材料
借：原材料，
借：应交税费-增值税-进项税额，
贷：银行存款或应付账款；
3、将原材料转入上年的损益，
借：以前年度损益调整，
贷：原材料；
4、将以前年度损益调整转入利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
小企业会计准则可以不做追溯调整按当期发生冲销和计入，或是用利润分配-未分配利润代替以前年度损益调整。
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