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跨年暂估入库冲回怎么做账
潇洒走一回 2025-05-05 19:40:48 理财 已有人查阅
导读借：库存商品、原材料等，贷：应付账款—暂估款，暂估入库之后结转成本处理：借：主营业务成本，贷：库存商品，收到发票后的处理：次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：借：库存商品、原材料...
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
暂估的会计分录为：
借：库存商品、原材料等，
贷：应付账款—暂估款，
暂估入库之后结转成本处理：
借：主营业务成本，
贷：库存商品，
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品、原材料等，
贷：应付账款—暂估款，
取得发票后，编制正式入账分录：
借：库存商品、原材料等，
借：应交税金—应交增值税-进项税额，
贷：应付账款—**公司 等，
跨年没有收到发票暂估入库冲回做账：
借：以前年度损益调整 借方红字，
贷：应付账款—暂估款 贷方红字，
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配-未分配利润。
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本文标签： 理财
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