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加计扣除会计分录是什么
潇洒走一回 2025-05-25 18:40:46 理财 已有人查阅
导读1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额：借：固定资产、原材料、费用等科目，借：应交税金—应交增值税—进项税金，借：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，贷...
增值税进项税加计扣除会计分录：
进项税加计扣除会计分录：
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额：
(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额：
借：固定资产、原材料、费用等科目，
借：应交税金—应交增值税—进项税金，
借：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，
贷：银行存款，
(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项：
借：成本、费用科目，
贷:应交税金—应交增值税—进项税金转出，
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，
2、当期进项加计额抵减应纳税额时：
借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额，
贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额，
3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的：
借：主营业务成本，
贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额。
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