加计扣除退回的所得税怎么做账

所得税退税的账务处理：按照规定，公司实际收到返还的所得税时，应当冲减收到当期的所得税费用，借记“银行存款”科目，贷记“所得税费用”科目。

如果退的是以前年度的。

1、收到退税款，

借：银行存款，

贷：应交税费—应交所得税。

2、结转：

借：应交税金—应交所得税，

贷：以前年度损益调整。

同时，

借：以前年度损益调整，

贷：利润分配—未分配利润。

本文标签： 理财

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