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进项税额不可抵扣转出会计分录是什么

潇洒走一回 2025-06-12 19:41:21 理财 已有人查阅

导读进项税转出的会计分录：借：相关成本费用，贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出。若未做转出，则补缴税款：借：应交税金—已交增值税，贷：银行存款。借：营业外支出—税收滞纳金，贷：银行存款。...


对于进项税额不可抵扣的项目比如集体福利，个人消费等，简易计税等，应该在取得时，直接取得增值税普通发票，直接计入成本和费用之中，从而无需认证即可；若取得增值税专用发票，则需要进行认证，而后做进项税额转出。

进项税转出的会计分录：

借：相关成本费用，

贷：应交税金—应交增值税—进项税额转出。

若未做转出，则补缴税款：

借：应交税金—已交增值税，

贷：银行存款。

借：营业外支出—税收滞纳金，

贷：银行存款。

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本文标签： 理财

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