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小规模技术维护费会计分录是什么
潇洒走一回 2025-06-12 20:41:45 理财 已有人查阅
导读1、购买时税控系统时的会计处理。金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：借：固定资产（或管理费用），贷：银行存款...
1、购买时税控系统时的会计处理。
金税盘全额抵扣，按价税合计直接抵减应纳增值税额，且其进项税不得再进行抵扣，则纳税（不用区分一般纳税人还是小规模纳税人）的会计处理为：
借：固定资产（或管理费用），
贷：银行存款（或现金）。
2、技术维护费的会计处理。
支付时，仍应按原来的会计处理进行核算。
借：管理费用，
贷：银行存款（或现金）。
3、月底的会计处理。
由于是直接抵减的增值税应纳税额（含简易征收办法的应纳税额），故该部分抵减的税额视同于已经缴纳的税额，则会计分录为：
借：应增税金—未交增值税，
或者，
借：应交税费—增值税—减免税款，
贷：营业外收入。
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