企业所得税汇算清缴有差异怎么办？

在处理企业所得税汇算清缴时，会计与税法之间的差异将直接影响企业当年的应纳税额或应退税额。以下是详细的分录处理流程：
1. 若企业汇算清缴后需补充缴纳所得税，则做如下分录： 借：以前年度损益调整 贷：应交税费—应交所得税
2. 实际缴纳税款时，分录如下： 借：应交税费—应交所得税 贷：银行存款
3. 最后，调整未分配利润： 借：利润分配—未分配利润 贷：以前年度损益调整
4. 如果汇算清缴后发现企业多缴税款，分录为： 借：应交税费—应交所得税 贷：以前年度损益调整
5. 同样需要调整未分配利润： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配—未分配利润

本文标签： 理财

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